Skatteregler ved indbetaling
Her får du et kort overblik over skattereglerne, når du indbetaler til din pensionsordning. Der kan gælde forskellige regler, om indbetalingen sker via din arbejdsgiver eller privat. Betaler du topskat, skal du være opmærksom på, at indbetalingen til kapitalpension tillægges din skattepligtige indkomst ved beregning af topskatten.
Indbetaling fra din arbejdsgiver
Din arbejdsgiver trækker præmien fra din løn, før skatten beregnes. Når du ikke betaler skat af præmien, kan du heller ikke trække beløbet fra i skat. Du skal derfor ikke skrive beløbet på din selvangivelse.
Privat indbetaling
Indbetaler du privat på din pension enten fordi du indskyder et beløb på ordningen, eller fordi du har videreført din ordning privat, indberetter vi indbetalingen til SKAT, så indbetalingen fremgår af din årsopgørelse.
Indbetaling til livsvarig alderspension, tab af erhvervsevne, ægtefælle-/samleverpension og børnepension
Indbetaler du via din arbejdsgiver, er der er ingen begrænsning i indbetaling til ovenstående dækninger.
Indbetaler du privat et fast beløb hver måned, har du fuldt fradrag for indbetalingen, hvis der samlet bliver indbetalt til din pensionsordning i minimum 10 år. Er den samlede indbetaling kortere end 10 år (fx et indskud), kan du fradrage 1/10 af den samlede indbetaling hvert år i 10 år. Udgør den årlige indbetaling under 46.000 kr. (2009-2013), er det muligt at få fradrag for hele indbetalingen med det samme.
Indbetaling til ratepension og ophørende alderspension
Der gælder de samme regler, om indbetalingen sker via din arbejdsgiver eller privat.
Fra 2012 kan du få fradrag for op til 50.000 kr. årligt på ratepensioner og ophørende alderspensioner. Det er en samlet beløbsgrænse for alle dine ratepensioner og ophørende alderspensioner.
Vi sørger for, at der ikke anvendes mere end 50.000 kr. årligt til ratepension og ophørende alderspension hos os. En eventuel højere indbetaling bliver anvendt til andre pensioner.
Indbetaling til alderssum/kapitalpension
Der gælder de samme regler, om indbetalingen sker via din arbejdsgiver eller privat.
Du kan anvende op til 46.000 kr. årligt til kapitalpension (2009-2013). Det er en samlet beløbsgrænse for alle dine kapitalpensioner. Vi sørger for, at der ikke anvendes mere end 46.000 kr. årligt til kapitalpension hos os. En eventuel højere indbetaling bliver anvendt til andre pensioner.
Den indbetaling der anvendes til alderssum/kapitalpension, bliver lagt til din skattepligtige indkomst ved beregning af topskatten. Det gælder også, når din arbejdsgiver indbetaler.
Indbetaling til de øvrige pensioner, har du fradrag for til og med topskatten.
Indbetaling til din gruppelivsforsikring
Du kan ikke trække den del af præmien fra, som anvendes til forsikringer, der ved udbetaling er skattefri. Det kan fx være din dækning ved visse kritiske sygdomme, invalidesum, dødsfaldssum og børnesum ved dødsfald. Du kan heller ikke trække præmien til en fortsættelsesforsikring fra i skat
Du skal betale skat af præmien til ovenstående dækninger. Vi indberetter hvert år præmien som B-indkomst til SKAT.
Vil du undgå restskat, skal du sørge for, at præmien indgår i din forskudsopgørelse.
Arbejdsgiver går forud for privat indbetaling
Indbetaler du selv til en pensionsordning i fx en bank, skal du være opmærksom på, at du overholder ovenstående regler om indbetaling til pension. Indbetalingen fra din arbejdsgiver går forud for private indbetalinger.
Arbejdsmarkedsbidrag (AMB)
Indbetaler du privat til pensionen, er der betalt arbejdsmarkedsbidrag af den indbetaling, du foretager på pensionen. Hvis indbetalingen sker via din arbejdsgiver, er der ikke betalt arbejdsmarkedsbidrag af indbetalingen. Vi trækker derfor arbejdsmarkedsbidrag af dine indbetalinger fra din arbejdsgiver, og sender beløbet til SKAT.